(496) 343-01-05  (985) 145-12-64

       г. Наро-Фоминск                                                                                                                                                                                                                                                          19.02.2015 г.

          Председатель ревизионной комиссии Егорова Е.Г. совместно с членом ревизионной комиссии Павлович О.Н., в соответствии со статьей 150 ЖК РФ, Уставом товарищества, приказа № 2 от 12.02.2015 г., с 12.02.2015 по 19.02.2015 г. произвели ревизию финансово-хозяйственной деятельности, ведения бухгалтерского учета ТСЖ «ЖилЦентр» за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 г.

Товарищество собственников жилья «ЖилЦентр» организовано и зарегистрировано  06 ноября 2008 г. ИФНС г. Наро-Фоминска Московской области (ОГРН 1085030004476). Товарищество осуществляет управление общим имуществом в комплексе многоквартирных домов № 1, № 2, № 3, № 5 по ул. Пушкина г. Наро-Фоминск.

На основании решения Общего собрания членов Товарищества денежные поступления от хозяйственной деятельности используется для оплаты общих расходов или направляются в специальные фонды, расходуемые на цели, предусмотренные Уставом и сметой расходов ТСЖ.

Средства Товарищества состоят из:

- обязательных платежей и иных единовременных взносов членов Товарищества;

- доходов от хозяйственной деятельности Товарищества, направляемых на осуществление целей, задач и выполнение обязанностей Товарищества;

- поступлений взносов на капитальный ремонт, аккумулируемых на специальных счетах ТСЖ.

Органами управления Товарищества являются: Общее собрание членов товарищества, правление Товарищества. Высшим органом управления является Общее собрание членов товарищества. Правление товарищества является исполнительным органом и подотчетно Общему собранию членов Товарищества. Правление избирает из своего состава председателя товарищества сроком на 2 года.

       

Ответственными лицами за финансовое состояние и работу ТСЖ за проверяемый период являлись:

- председатель ТСЖ «ЖилЦентр» Баранник В.М. с 01.01.2014 г. по 07.08.2014 г.

- председатель ТСЖ «ЖилЦентр» Чубарь О.А. с 07.08.2014 г. по 31.12.2014 г.

- главный бухгалтер Анцифирова А.Н.

          Сплошной проверке подвергались первичные документы: кассовая книга, приходные и расходные ордера, денежные чековые книжки, бланки строгой отчетности, платежные ведомости на выдачу заработной платы, отчеты кассира, приказы руководителя, реестры синтетического и аналитического учета, журналы-ордера, банковские выписка, авансовые отчеты.

При проверке кассы замечаний не обнаружено, первичные документы оформляются надлежащим образом и соответствуют требованиям ведения бухгалтерского учета кассовых операций. Превышения лимита остатка кассы нет. Данные кассовых отчетов соответствуют данным первичных документов, данные журналов-ордеров и кассовых отчетов соответствуют оборотам и сальдо за каждый месяц.

Месячные обороты по кредиту счета 50 «Касса», отражающие расходы, отнесенные в дебет других счетов, также соответствуют данным бухгалтерского учета.

Денежные средства с расчетного счета в кассу не поступали.

Договор о материальной ответственности за ведение кассовых операций с главным бухгалтером Анцифировой А.Н. имеется.

Незаконных выплат по кассе не обнаружено.

Вкладные листы кассовой книги пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью.

Остаток в кассе ТСЖ «ЖилЦентр» по состоянию на 31.12.2014 г. составляет  0 рублей 71 копейка, что соответствует кассовой книге и журналу-ордеру по счету 50 «Касса».

 

В ТСЖ «ЖилЦентр» открыто несколько банковских счетов:

- 4070310403300142002 (основной), с него производятся расчеты в форме безналичных платежей с другими юридическим лицами (оплата поставщикам за материалы, оказанные услуги), оплата налогов и сборов во внебюджетные фонды. С данного р/с  перечисляется заработная плата сотрудникам ТСЖ на личные счета. На данный расчетный счет поступают денежные средства (коммунальные платежи) от жильцов домов;

- депозитный счет, на котором находятся денежные средства в размере 842 000 руб. 00 коп., являющиеся целевыми средствами, собранными на текущий ремонт;

- 40705810301510000001, 40705810601510000002, 40705810901510000003, 40705810201510000004 данные счета открыты 28 марта 2014 года в банке Москвы для аккумулирования денежных средств, собранных на капитальный ремонт, согласно Закону Московской области от 01 июля 2013 года № 66/2013-03 «Об организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Московской области».

Синтетический учет операций по расчетным счетам ведется на балансовом счете 51 «Расчетный счет»

Для отражения оборотов по кредиту и дебету расчетных счетов служит журнал-ордер № 2. Все обороты соответствуют банковским выпискам и данным бухгалтерского учета.

       Остаток на основном расчетном счете по состоянию на 01.01.2014 г. составил 756 871 руб. 97 коп. 

Всего поступило  18 328 765 руб. 45 коп., в том числе:

- от населения – 18 074 965 руб. 45 коп.

- от организаций за размещение оборудования на тех. этажах домов – 253 800 руб. 00 коп.

Израсходовано 18 103 468 руб. 74 коп.

Остаток на 01.01.2015 г. составляет 982 168 руб. 68 коп, в т.ч.:

- на основном расчетном  счете 4070310403300142002    - 368 015 руб. 88 коп.;

- на спецсчете жилого дома № 1 40705810301510000001 - 148 196 руб. 63 коп.;

- на спецсчете жилого дома № 2 40705810601510000002  - 194 580 руб. 48 коп.;

- на спецсчете жилого дома № 3 40705810901510000003  - 118 884 руб. 17 коп.;

- на спецсчете жилого дома № 5 40705810201510000004  - 152 491 руб. 52 коп.,

что соответствует остаткам по банковским выпискам Банка «Возрождение» и ОАО Банк Москвы.

Незаконных, необоснованных перечислений с расчетного счета не обнаружено.

В 2014 году из кассы в подотчет для приобретения материалов, инвентаря, канцтоваров и прочие цели было выдано 290 412 руб. 78 коп. управляющему ТСЖ Ребрикову Сергею Александровичу.

Данная сумма израсходована в соответствии с утвержденной сметой на 2014 год на:

- приобретение инвентаря – 30 320 руб. 44 коп.;

- расходные материалы – 132 026 руб. 65 коп.;

- техническое оснащение – 36 997 руб. 05 коп.;

- благоустройство территории – 42 992 руб. 65 коп.;

- канцтовары – 36 075 руб. 99 коп.;

- услуги связи – 12 000 руб. 00 коп.

Все подтверждающие документы, товарные, кассовые чеки прилагаются к авансовым отчетам и оформлены правильно.

Приобретенные за наличный расчет материалы, инвентарь переданы подотчетному лицу в полном объеме. 

Остаток на 31.12.2014 г. по 71 счету составляет 5 128 руб. 16 коп. Данная сумма необходима для приобретения материалов для текущего ремонта подъезда жилого дома № 3.

                          

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется на 60 счете «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», который предназначен для обобщения информации о состоянии расчетов за товарно-материальные ценности, работы и услуги в журнале-ордере №  6.

По кредиту счета отражается стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету материальных ценностей, результатов выполненных работ, оказанных услуг в корреспонденции со счетами на которых фиксируются поступления и списания затрат за выполненные работы, услуги.

Затраты, связанные с расчетами с поставщиками подтверждены соответствующими документами:

- договоры на выполнение работ, предоставление услуг;

- счета, накладные, акты приема-передачи выполненных работ;

- сметы на проведение работ.

 Оплачено предприятиям поставщикам услуг за 2014 г. 11 500 538 руб. 87 коп.

 Кредиторская задолженность за оказанные ТСЖ «ЖилЦентр» услуги  на 01.01.2015 г. составляет 813 182 руб. 45 коп., в том числе:

- ООО «НТЭК»  (отопление, ГВС) 813 158 руб. 85 коп.;

- ОАО «Ростелеком» (услуги связи) 23 руб. 60 коп.

По остальным предприятиям-поставщикам услуг (ИП Витков, МУП «Водоканал», ИП Гусев, ИП Ильинский, МиТОЛ-Нара, Обнинск-Телеком, ОАО «Мосэнергосбыт») платежные обязательства выполнены полностью на 01.01.2015 г., что подтверждается актами сверок взаимных расчетов.

В ТСЖ «ЖилЦентр» заработная плата начисляется на основании штатного расписания. Заработная плата выплачивается два раза в месяц в соответствии с ТК РФ, согласно Правилам внутреннего распорядка 5 и 20 числа каждого месяца.

Премиальных выплат за 2014 год не производилось.

Налог на физических лиц (НДФЛ) исчислен правильно и перечислятся в бюджет своевременно. Налоговая база для начисления налогов от ФОТ определена верно. Налоги начисляются и перечисляются своевременно.

В 2014 году начислена зарплата внештатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера в сумме 207 114 руб. 00 коп. Акты приемки оказанных услуг имеются.

       Зарплата и другие вознаграждения членам правления ТСЖ не начислялись и не выплачивались.

                                       

Работники ТСЖ «ЖилЦентр» принимаются на работу согласно заявлениям, подписанным председателем ТСЖ с наличием трудовых книжек.

Приказы о приеме, увольнении, переводе работников на другую работу производится с применением типовых форм отчетности.

Трудовые договора заключены в письменном виде с каждым работником.

                           

  Произведены работы:

 - по договорам № 4, № 5, № 6 от 27 июня 2014 г. с ООО «ГрадСтрой» на выполнение работ по комплексу монтажных работ по установке узла учета тепловой энергии в системе ГВС домов № 1, № 3, № 5. Сумма каждого договора составляет 106 000 руб. 00 коп. Всего – 318 000 руб. 00 коп. Данные расходы произведены со специальных расчетных счетов банка Москвы по сбору средств на капитальный ремонт на каждый дом в отдельности.

 - по договору № 29 от 22.10.2014 г. с предприятием ИКС-БИТ ПЛЮС на установку видео оборудования для дома № 2. Оплачен счет на сумму 117 440 руб. 00 коп. за оборудование и материалы за счет средств, собранных с жителей дома № 2 (произведен единовременный целевой сбор по 2500 руб. 00 коп.). Договор на выполнение произведенных работ будет оплачен в первом квартале 2015 года.

 - по  договору б/н от 21.05.2014 г.  с ИП Ермаков А.Н. выполнялись работы по изготовлению и монтажу шлагбаума между домами № 5 и № 2. Стоимость работ по договору 80 180 руб. 00 коп. Данные работы оплачены частично за счет денежных средств, поступивших от размещения оборудования на техэтажах  –  57 410 руб. 00 коп. и путем единовременного сбора с жильцов дома № 2 (по 253-00 с квартиры) – 22 770 руб. 00 коп.

 - выполнен  ремонт общественных мест (лифтовые холлы и лестничные площадки) в доме № 1. Затраты на приобретение материалов составили 26 814 руб. 00 коп. Ремонтные работы выполнены собственными силами - работником, находящимся в штате ТСЖ «ЖилЦентр».

 - заключен договор № 200 от 29.10.2014 г. с АКБ «ФОРА-БАНК» на прием коммунальных платежей от граждан с минимальной комиссионной ставкой 10 руб. 00 коп. с квитанции.

ТСЖ «ЖилЦентр» подало 2 исковых заявления на возмещение задолженности  по оплате коммунальных платежей на общую сумму – 92 488 руб. 72 коп. По одному исковому заявлению исполнительное производство прекращено, задолженность погашена в полном объеме с учетом начисленных пеней и уплаченной госпошлиной за подачу искового заявления в суд. По второму иску продолжается исполнительное производство. 

Кроме того в 2014 году было подано исковое заявление в Арбитражный суд Московской области о признании общей долевой собственности на помещение консьержной, расположенной на 1 этаже жилого дома № 2. Вопреки здравому смыслу на данное помещение застройщик ОАО «Нарострой» оформил данное нежилое помещение в свою собственность, в то время как в это помещение выведены блок управления домофоном и блок управления пожарной сигнализации, да и вход в помещение осуществляется только через подъезд. 17 декабря 2014 года исковые требования ТСЖ «ЖилЦентр» были удовлетворены в полном объеме. Данное судебное решение вступило в законную силу. В настоящее время поданы заявление в Арбитражный суд Московской области, рассмотрение по которому назначено на 12 марта 2015 года, по вопросу возмещения оплаченной госпошлины за подачу искового заявления в суд и возмещения судебных расходов.

В связи с задолженностью по коммунальным платежам по жилым и нежилым помещениям, собственником которых является Администрация Наро-Фоминского муниципального района, в размере 456 тыс. руб., с конца 2014 года готовится пакет документов для взыскания данной задолженности в судебном порядке.

ТСЖ «ЖилЦентр» имеет разрешение на возможность применения упрощенной системы налогообложения.

Объектом налогообложения являются «Доходы». Поступившие денежные средства от членов ТСЖ, являются целевыми (ст. 251 п. 2 НК РФ) и при определении налоговой базы в доход не включаются. 

Книга учета доходов и расходов за 2014 год составлена на основании приходных и расходных документов, банковских выписок и соответствует оборотам по расчетному счету.

В облагаемую базу для расчета налога включены поступления (доходы):                                

 - от прочих организаций ЗАО «Юнионтел», ООО «Гарант-Плюс», ООО «Коннект»,  ООО «Нара-Телеком», ИП Яроцкая («Сувенир») за размещение оборудования (интернет, телевидение) и составляют 253 800 руб. 00 коп.,

- от платы за спуски стояков 10 400 руб. 00 коп.;

- от аренды нежилых помещений (кладовки) 59 500 руб. 00 коп.;

- пени за несвоевременную оплату коммунальных платежей 49 824 руб. 26 коп.;

- проценты, полученные от размещения денежных средств на депозитном счете  70 035 руб. 95 коп.

Налогооблагаемая база составляет 443 560 руб. 21 коп. Сумма налога 26 614 руб. 00 коп. Оплачено авансом 19 861 руб. 86 коп. К оплате 6 752 руб. 14 коп. Налоговая декларация по УСН за 2014 г. не составлена, срок предоставления 30 марта 2015 г.

     

 В соответствии с п 8.1. ст. 145 ЖК РФ составлена и утверждена на общем собрании ТСЖ смета доходов и расходов. Смета включает расходы, установленные законом и Уставом ТСЖ «ЖилЦентр».

Расходы в разрезе статей затрат отражены в отчете выполнения сметы доходов и расходов за  2014 год.

Аналитический учет начисленных взносов членов ТСЖ ведется в разрезе домов и статей расходов.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной системе на бумажных носителях с применением компьютерной техники 1С Бухгалтерия УСНО. Расчет заработной платы и начисление налогов, а также ведение кадровой работы ведется в программе «КАМИН» на базе 1С Бухгалтерия. Начисление квартплаты ведется в программе ООО «Центр Бонус». Документы передаются в архив ТСЖ, где находятся на хранении в течении 5 лет.

Все данные организованного бухгалтерского учета являются доступными и понятными, оформление документов соответствует Правилам ведения бухгалтерского учета.

                                                               

Проанализировав показатели деятельности ТСЖ, организацию бухгалтерского учета в ТСЖ признать финансово-хозяйственную деятельность и работу Правления ТСЖ удовлетворительной.

       Настоящий акт ревизии составлен и подписан на 7 листах.

Подписи:

Ревизоры                    ____________________ Егорова Е. Г.

                                   ____________________ Павлович О.Н.

Ознакомлены:

Председатель ТСЖ      ____________________ Чубарь О.А.

Управляющий             ____________________ Ребриков С.А.

Главный бухгалтер     ____________________ Анцифирова А.Н.